計劃財務處會計稽核管理暫行辦法

發布:2018-10-10 10:05      點擊:

電子科技大學計劃財務處

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通知〔2018〕13號





計劃財務處會計稽核管理暫行辦法

第一條 為了建立健全計劃財務處會計稽核規章制度,防控財務風險,加強財務管理,根據《中華人民共和國會計法》《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》《電子科技大學財務管理辦法》,結合我處實際浙江体彩6+1走势图,特制定本辦法。

第二條 會計稽核是根據國家財經法規、學校規章制度以及其他相關文件,通過審查會計憑證、賬簿、報表、報告等財務資料,對會計業務進行稽查、復核。

第三條 會計稽核工作主要由信息化與財務監管中心負責浙江体彩6+1走势图,各業務科室應積極配合。

第四條 計劃財務處成立稽核工作小組,組長浙江体彩6+1走势图、副組長由計劃財務處相關領導擔任,工作組成員由計劃財務處各科室業務骨干浙江体彩6+1走势图、審計處業務代表擔任。其職責為:

(一)負責對會計稽核問題的定性浙江体彩6+1走势图;

(二)出具對會計稽核問題的處理意見;

(三)督促相關業務科室落實整改意見;

(四)承擔部分業務對口的稽核工作浙江体彩6+1走势图。

第五條 會計稽核的主要內容包括以下方面:

(一)財務類業務浙江体彩6+1走势图,主要包括:

1.預算執行不嚴格,預算調整不規范;

2.收入收繳不及時或上繳財政專戶不及時浙江体彩6+1走势图;

3.預開發票到款不及時;

4.項目結題后結賬不及時;

5.部分勞務費違規發放;

6.違反中央“八項規定”浙江体彩6+1走势图、“六項禁令”的報銷行為;

7.虛報虛列支出,套取經費,私設“小金庫”;

8.關聯交易;

9.暫存款浙江体彩6+1走势图浙江体彩6+1走势图、暫付款清理不及時;

10.專項資金超范圍、超預算使用;

11. 其它違反相關政策法規的情況;

(二)憑證類業務,主要包括:

1.相關憑證不合法、不合規;

2.漏記事項、填制不規范浙江体彩6+1走势图浙江体彩6+1走势图;

3.記賬科目浙江体彩6+1走势图、金額錯誤浙江体彩6+1走势图;

4.會計資料不完整、手續不齊全。

第六條 根據計劃財務處實際情況,稽核主要采取以下四種工作方式:

一)信息化稽核:以對財務風險的及時預警、發現為目標,穩步推進財務監管信息系統的建設;充分利用財務監管信息系統,結合人工稽查進行稽核浙江体彩6+1走势图;

(二)隨機抽查稽核:對某一時期、范圍內的會計業務采取隨機抽查的方式進行稽核;

(三)專項檢查稽核:根據學校的相關要求,在特定的時間內,針對特定領域進行重點稽核;

(四)日常業務稽核:對日常發生的會計業務以及特定時間節點發生的關鍵會計業務進行稽核浙江体彩6+1走势图。

第七條 稽核人員必須具有良好的職業道德和專業素質,要遵紀守法、作風正派、堅持原則、實事求是浙江体彩6+1走势图,嚴格保守會計稽核的工作秘密。

第八條 相關人員須配合稽核人員的工作,不得損毀浙江体彩6+1走势图、隱匿相關資料或故意隱瞞事實浙江体彩6+1走势图,不得以任何理由阻撓稽核工作?;巳藛T的工作權限包括以下方面:

(一)檢查、查閱各種與稽核業務相關的財務資料浙江体彩6+1走势图;

(二)暫停存在財務風險的會計行為浙江体彩6+1走势图;

(三)要求相關人員及時糾錯、整改;

(四)提出稽核問題的處理建議等。

第九條 針對會計稽核發現的問題,稽核人員應分類作如下處理:

(一)一般規范類問題。主要是會計材料不完整、憑證填制不規范等未造成嚴重后果的輕微稽核問題。對于此類問題,由稽核人員通知相關中心(科室)負責人整改,并將稽核問題、整改結果以書面形式及時報告信息化與監管中心。

(二)“高危類、敏感類”問題。主要是違反國家相關法規浙江体彩6+1走势图浙江体彩6+1走势图、政策以及學校相關規定的稽核問題浙江体彩6+1走势图。對于此類問題,稽核人員應準確記錄并留存相關材料浙江体彩6+1走势图,及時以書面形式報請稽核工作小組審定處理。

(三)疑似性問題。主要是報銷手續完備、票據合法,但違背一般常識,存在違規嫌疑的稽核問題。對于此類問題,稽核人員應準確記錄、說明疑點并留存相關材料,定期以書面形式報請稽核工作小組審定處理。

第十條 稽核工作小組應對稽核人員上報的會計稽核問題及時審定并作出處理意見。

第十一條 針對會計稽核問題,計劃財務處視問題性質及嚴重程度,追究相關人員責任,情況嚴重的移交學校相關部門處理浙江体彩6+1走势图浙江体彩6+1走势图。

第十二條 本辦法自發布之日起施行,由計劃財務處負責解釋和修訂。


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2018年10月9日

附:2018通知13號計劃財務處內部稽核管理暫行辦法.pdf

相關鏈接:關于成立計劃財務處稽核工作小組的通知

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